内部控制缺陷认定标准研究——基于2022年否定意见内部控制审计报告的微观视角

魏 重庆¹, 吴 祥素¹, 蔡 文春¹, 王 铂²
1、山东财经大学燕山学院
2、华能威海发电有限公司

摘要

本文以2022年度内部控制审计报告被出具“否定意见”的51家上市公司为研究对象，在分析内部控制审计及自评基础上，从财务报告和非财务报告方面剖析内部控制缺陷认定标准，发现存在未披露内部控制自评报告、未制定内部控制缺陷认定标准、定性与定量标准混淆和标准明显错误问题，进而建议监管层面规范内部控制缺陷认定标准，助推企业构建高质量内部控制体系。

关键词

内部控制审计报告；内部控制缺陷；认定标准

参考

[1]段然，丁友刚.控制中的控制：内控缺陷认定标准为何重要？[J].会计研究，2022(1)：158～172

[2]丁友刚，段然.内控缺陷认定标准：混沌和乱象——基于科学判断与或有事项准则的思考[J].会计研究，2020(3)：141～156