管理层舞弊造成审计失灵带来的启示——以某集团为例

马 瑞杰
中国远洋海运集团有限公司

摘要

近些年来国内外市场各种舞弊案件层出不穷，已经严重影响了资本市场的健康发展，审计行业也面临着信任危机。本文借助某集团管理层舞弊案例，分析审计失灵原因，探索提升反舞弊审计能力的途径，以期为提高审计质量，保证证券市场持续良性发展，增强审计行业公信力作出一定的理论贡献。

关键词

管理层舞弊；审计失灵；某集团

参考

[1]黄世忠,叶钦华,徐珊等.2010～2019年中国上市公司财务舞弊分析[J].财会月刊,2020,(14):153-160.

[2]吴芃,卢珊,杨楠.财务舞弊视角下媒体关注的公司治理角色研究[J].中央财经大学学报,2019,(03):51-69.

[3]陈仕清.IPO财务舞弊常见手段及典型案例剖析[J].财会通讯,2018,(16):99-102.

[4]卢馨,李慧敏,陈烁辉.高管背景特征与财务舞弊行为的研究——基于中国上市公司的经验数据[J].审计与经济研究,2015,30(06):58-68.

[5]刘元,林爱梅,单雅迪.我国上市公司财务报告舞弊的特征和手段——基于2008～2013年证监会处罚公告[J].财会月刊,2015,(28):16-19.

[6]钱苹,罗玫.中国上市公司财务造假预测模型[J].会计研究,2015,(07):18-25+96.

[7]洪荭,胡华夏,郭春飞.基于GONE理论的上市公司财务报告舞弊识别研究[J].会计研究,2012,(08):84-90+97.

[8]郝玉贵,刘李晓.关联方交易舞弊风险内部控制与审计——基于紫鑫药业案例的研究[J].审计与经济研究,2012,27(04):26-35.

[9]周继军,张旺峰.内部控制、公司治理与管理者舞弊研究——来自中国上市公司的经验证据[J].中国软科学,2011,(08):141-154.

[10]韦琳,徐立文,刘佳.上市公司财务报告舞弊的识别——基于三角形理论的实证研究[J].审计研究,2011,(02):98-106.

[11]刘文军,米莉,傅倞轩.审计师行业专长与审计质量——来自财务舞弊公司的经验证据[J].审计研究,2010,(01):47-54.