国有中小型企业精益内控实践研究——基于“轻量级”内控体系的应用

丁 一
中国国际工程咨询有限公司

摘要

国有中小型企业作为国家经济的重要组成部分，在发展中面临着既要符合国资监管要求，又要适应市场竞争环境的双重规范。本文以“轻量级”内控理念为指导，针对国有中小型企业特点，探索精益内控实践路径，揭示国有中小型企业内控建设中存在的形式主义、资源不足、执行脱节等问题，提出底线思维与弹性管控并重的精益内控策略，帮助国有中小型企业提升治理水平和市场竞争力。

关键词

国有中小型企业；精益内控；政策合规；“轻量级”内控

参考

[1]Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. COSO Internal Control—Integrated Framework (2013).

[2]Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. Guidance for Smaller Entities on Internal Control (2023).

[3]ISO. ISO 31000:2018 Risk Management—Principles and Guidelines.

[4]国务院国资委.《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革〔2006〕108号）.

[5]国务院国资委.《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2019〕 101号）.

[6]财政部、证监会、审计署、银监会、保监会.《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）.

[7]财政部、证监会、审计署、银监会、保监会.《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会〔2010〕 11号）.