内部控制缺陷的识别、认定与整改机制研究

袁 鸣
天健会计师事务所（特殊普通合伙）重庆分所

摘要

在企业风险管理与合规运营需求日益凸显的背景下，内部控制缺陷的全流程管理成为提升企业治理水平的关键。本文围绕内部控制缺陷的识别、认定与整改三大核心环节，系统剖析缺陷管理的理论基础，构建风险导向的识别框架、分层分类的认定标准及动态化的整改机制。研究突破传统单一视角局限，融合多维度分析方法，提出责任落实、过程监控与长效预防相结合的优化路径，为企业完善内部控制体系、增强风险抵御能力提供理论参考与实践指引。

关键词

内部控制缺陷；缺陷识别；缺陷认定；整改机制；企业风险管理

参考

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